Оценка налоговых рисков

Оценка налоговых рисков

Любой бизнес может понести убытки вследствие собственных непрофессиональных действий в налогообложении или из-за необоснованных финансовых претензий фискальных органов. Такая вероятность называется налоговыми рисками. К их возникновению приводят разные обстоятельства, но угрозу потерь можно снизить, если проводить регулярный анализ ситуации и придерживаться ряда рекомендаций.

Как правило, причиной убытков становится желание учредителей бизнеса сэкономить на данной статье расходов. В результате часто используются недопустимые способы снижения налоговой нагрузки. В некоторых случаях это сознательный отход от действующих норм или их ненадлежащее соблюдение:

  • поверхностный выбор контрагентов без тщательного анализа и проверки;
  • использование офшоров для ведения незаконной деятельности;
  • оформление персонала по серым схемам.

В других — непродуманная политика и низкий уровень профессионализма, которые в итоге приводят к несвоевременному отслеживанию изменений в законодательстве, неверной трактовке новых положений, ошибкам при вычислениях и заполнении отчетов. При этом неумышленность нарушений не снимает с виновных ответственности.

Классификация

В ходе оценки налоговые риски организаций разбивают на 3 основных группы:

1. По источнику возникновения:

  • внешние. В частности, это вероятность изменений в порядке исчисления и уплаты налогов (увеличение ставок, сокращение оснований для льгот, введение новых сборов). Налоговый инспектор может ошибиться или сделать неправильный вывод о необходимости доначислений и наличии недоимки;
  • внутренние. Применение неудачных схем минимизации, низкая квалификация сотрудников, плохо отлаженное взаимодействие с налоговой инспекцией, отсутствие автоматизированной системы учета, разногласия собственников или руководителей.

2. По степени прогнозируемости:

· предсказуемые. Это риски, которые налогоплательщик способен предвидеть заранее, так как они являются следствием собственных решений (к примеру, по переводу деятельности на новую схему погашения финансовых обязательств);

· непредсказуемые. В большинстве случаев возникают в связи с неоднозначным толкованием либо незнанием положений законодательства.

· По регулярности появления:

· систематические. Одинаково распространяются на все хозяйствующие субъекты в стране (например, решения в рамках государственной налоговой политики);

· несистематические. Зависят от того, когда конкретный бизнес вносит соответствующие изменения в порядок своей работы.

По каким признакам проводится оценка налоговых рисков организации?

Самостоятельный анализ рекомендуется выполнять согласно принятой методике Федеральной налоговой службы РФ (изложена в приказе 3-06/333 от 30 мая 2007 года). Сомнения должны вызывать заметные отклонения показателей хозяйствующего субъекта от остальных налогоплательщиков с аналогичным масштабом и направлением деятельности. Сопоставляется объем обязательных платежей, рентабельность, средний заработок персонала.

Повод для пристального внимания — большие вычеты по НДС, предельный уровень показателей для применения специальных налоговых режимов, резкий рост расходов на фоне гораздо более медленного увеличения доходов. Потенциально подозрительными для ИФНС станут работа через посредников, неоднократная смена юридического адреса или иных регистрационных данных, факты сокрытия информации при запросах.

Как снизить вероятность неблагоприятных последствий?

Предотвратить потери и подготовиться к проверке ИФНС поможет управление рисками, то есть следование определенным правилам:

  • избегать сомнительных сделок, не нарушать положения трудового законодательства, не сотрудничать с подозрительными компаниями;
  • предварительно изучать влияние на фискальную нагрузку каждого управленческого решения;
  • тщательно собирать подтверждающие документы, которые докажут надзорным органам правомерность действий в спорных ситуациях;
  • отслеживать выход новых нормативных актов и судебную практику по соответствующим вопросам;
  • внимательно изучать законодательство, включая указания, методические рекомендации и письма профильных ведомств. При сомнениях в правильной трактовке запрашивать консультации авторитетных специалистов.

Но главное условие для грамотной оценки налоговых рисков — повышение квалификации сотрудников организации и создание полноценной внутренней службы аудита. Но быстро сделать это не получится, а иногда такой подход экономически нецелесообразен. В подобных случаях на помощь придет «Лэджи Консалтинг». Мы поможем найти слабые места в налогообложении бизнеса, оперативно исправить ошибки и избежать убытков или претензий контролирующих органов.